新西蘭稅收概述

新西蘭和大多數(shù)發(fā)達國家一樣，采取全球征稅制度。一旦成為新西蘭稅務(wù)居民，在海外的所有收入均需向新西蘭繳稅。新西蘭的稅收體系相對較為簡單，主要由個人所得稅、公司稅和消費稅三個方面構(gòu)成。

1、個人所得稅

個人所得稅是針對個人收入征收的一種稅收。在新西蘭，個人所得稅根據(jù)收入水平分為不同的稅率。目前，新西蘭個人所得稅共有四個等級，分別是10.5%、17.5%、30%和33%。根據(jù)個人的稅前收入，按照相應(yīng)的稅率計算個人所得稅。

2、公司稅

公司稅是針對公司盈利征收的一種稅收。在新西蘭，公司稅的稅率為28%。公司在獲得盈利后，需要按照稅率繳納相應(yīng)的公司稅。同時，新西蘭還有一些特殊的稅收政策，比如小型企業(yè)稅制，對符合條件的小型企業(yè)給予一定的稅收優(yōu)惠。

3、消費稅

消費稅是針對商品和服務(wù)的銷售征收的一種稅收。在新西蘭，消費稅又稱為商品與服務(wù)稅（Goods and Services Tax，簡稱GST），稅率為15%。凡是在新西蘭購買商品或者使用服務(wù)的消費者，都需要支付相應(yīng)的消費稅。

從2024年4月1日起，在線市場將需要針對“列出的服務(wù)”收取并退還商品及服務(wù)稅。這些服務(wù)包括短期住宿、拼車和送餐。即使服務(wù)的所有者或司機未注冊GST并且年收入低于 60,000新西蘭元，GST義務(wù)也適用。這被稱為“應(yīng)用稅”（app tax）。

新西蘭稅務(wù)居民定義

1、過去12個月中在新西蘭累積停留超過183天；

2、在新西蘭境內(nèi)擁有永久性住所（a permanent place of abode）。

一旦被認(rèn)定為新西蘭稅務(wù)居民就是永久性稅務(wù)居民，想要變更為非稅務(wù)居民需要同時滿足以下2點：

（1）在過去12個月中離開新西蘭超過325天

（2）在新西蘭境內(nèi)沒有永久性住所（a permanent place of abode）

3、過渡性稅務(wù)居民Transitional Tax Resident

（1）如果是新的新西蘭稅務(wù)居民（新移民）

（2）或者曾是新西蘭稅務(wù)居民，但是離開新西蘭超過10年則可以成為新西蘭過渡性稅務(wù)居民，最長可以享受4年針對海外收入免稅的優(yōu)惠政策。

新西蘭公司報稅時間

新西蘭的會計年度自4月1日起至次年3月31日止。納稅人應(yīng)在每年3月31日財政年度結(jié)束后，7月7日前向稅務(wù)部門提交報稅單。如委托有資質(zhì)的稅務(wù)代理協(xié)助申報，有關(guān)申報的截至日期可以延長至下一年3月31日（商品和服務(wù)稅及其他非所得稅稅項的截至日期會有所不同）。新西蘭有預(yù)繳所得稅的機制，要求納稅人在該納稅年度分期繳付當(dāng)年的所得稅。一般分三等份來繳納。

新西蘭稅收申報和繳納

在新西蘭，個人所得稅和公司稅的申報和繳納都是由新西蘭稅務(wù)局（Inland Revenue Department）負(fù)責(zé)管理的。個人所得稅的申報和繳納通常是通過工資代扣的方式進行的，雇主會根據(jù)個人的稅率扣除相應(yīng)的稅款。公司稅的申報和繳納則需要由公司自行負(fù)責(zé)，需要按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)局提交相關(guān)的申報表格和繳稅款項。

消費稅則是在購買商品或者使用服務(wù)時直接支付的，商家會將消費稅計算在商品或者服務(wù)的價格中，并在交易完成后向稅務(wù)局繳納相應(yīng)的消費稅。

通過對新西蘭稅收情況的深入了解，我們可以更好地規(guī)劃個人財務(wù)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。合理安排個人所得稅、合理利用公司稅優(yōu)惠和合理控制消費稅支出，都是減輕稅收負(fù)擔(dān)的有效方法。