什么是轉(zhuǎn)讓定價？

轉(zhuǎn)讓定價 (Transfer Pricing)是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時制定的價格。在跨國經(jīng)濟(jì)活動中，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)行避稅已成為一種常見的稅收逃避方法，其一般做法是：高稅國企業(yè)向其低稅國關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時制定低價；低稅國企業(yè)向其高稅國關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)時制定高價。這樣，利潤就從高稅國轉(zhuǎn)移到低稅國，從而達(dá)到最大限度減輕其稅負(fù)的目的。

轉(zhuǎn)讓定價合理的重要性

對于跨境電商企業(yè)而言，轉(zhuǎn)讓定價是一個不可避免的問題。許多企業(yè)選擇在香港或中國大陸留存利潤，以利用這些地區(qū)的較低稅率。這種策略在某種程度上是可行的，尤其是在這些地區(qū)是企業(yè)主要成本發(fā)生地的情況下。然而，問題的關(guān)鍵在于，這種利潤留存是否符合轉(zhuǎn)讓定價的合理性標(biāo)準(zhǔn)。

合理的轉(zhuǎn)讓定價不僅僅是為了滿足稅務(wù)合規(guī)要求，更是為了避免潛在的稅務(wù)糾紛。對于跨境電商企業(yè)來說，合理的轉(zhuǎn)讓定價策略應(yīng)基于實際業(yè)務(wù)情況，確保利潤分配與企業(yè)在不同地區(qū)的實際經(jīng)營活動相符。

例如，如果企業(yè)在香港或中國大陸設(shè)立了大量的生產(chǎn)或物流中心，并在這些地區(qū)產(chǎn)生了大量的成本，那么將利潤留在這些地區(qū)是合理的。然而，如果企業(yè)只是為了避稅而將利潤轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，而沒有實際的業(yè)務(wù)支持，那么這種做法將面臨極高的稅務(wù)風(fēng)險。

因此，跨境電商企業(yè)在制定轉(zhuǎn)讓定價策略時，必須考慮到各國稅務(wù)法規(guī)的要求，并確保其定價策略符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。這不僅有助于減少稅務(wù)風(fēng)險，還可以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

轉(zhuǎn)讓定價的方法

1、可比非受控價格法：此方法將關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行的相同或類似業(yè)務(wù)活動的價格進(jìn)行比較，以此作為公平成交價格的參考。

2、再銷售價格法：這種方法通過參考關(guān)聯(lián)交易中產(chǎn)品的再銷售價格來推算合理的轉(zhuǎn)讓價格。

3、成本加成法：此方法關(guān)注成本基礎(chǔ)上加上一定的利潤率來確定價格。

4、利潤分割法：在關(guān)聯(lián)企業(yè)間的交易涉及高度整合的經(jīng)營活動時，可以通過分析各方對企業(yè)集團(tuán)利潤的貢獻(xiàn)來決定各自的利潤分配。

5、交易凈利潤法：這種方法需要考慮期間費用對企業(yè)凈利潤的影響，以此來確定合理的轉(zhuǎn)讓價格。

在實際操作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解各種方法的適用條件和操作流程，并積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通交流，確保稅務(wù)調(diào)整工作的順利進(jìn)行。此外，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立健全的財務(wù)制度，提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，以避免因轉(zhuǎn)讓定價問題而引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。