近日，2024年世界互聯(lián)網大會發(fā)布了跨境電商競爭力研究系列報告顯示，中國等23國處于第一象限，跨境電商營商環(huán)境和產業(yè)競爭力領先。國別維度研究報告在具體分析時指出，中國在跨境電商相關政策、法律法規(guī)、國際規(guī)則參與、跨境交易與便利化等方面均表現突出。

1.88萬億元！前三季度我國跨境電商繼續(xù)“加速跑”

近年來，我國相繼推出一系列政策措施，包括設立跨境電商綜合試驗區(qū)、完善拓展跨境電商零售進口正面清單、不斷創(chuàng)新跨境電商通關監(jiān)管等，促進跨境電商成為拉動外貿增長的新動能。

海關總署最新初步測算數據顯示，2024年前三季度，我國跨境電商進出口1.88萬億元，同比增長11.5%，高于同期我國外貿整體增速6.2個百分點。當前正值四季度旺季，政策發(fā)力疊加景氣度提升，更加有望推動跨境企業(yè)旺季業(yè)績超預期。

跨境電商未來三大方向值得關注

1.獨立站的發(fā)展

跨境電商行業(yè)的商業(yè)模式經歷了從產品出海、平臺出海到服務出海的演變。隨著跨境電商平臺競爭加劇和流量成本上升，越來越多的賣家開始布局獨立站，以降低對第三方平臺的依賴并提升品牌影響力。獨立站可以幫助企業(yè)更好地控制品牌形象和客戶數據，同時減少對第三方平臺的依賴。

2.跨境物流的優(yōu)化

跨境物流是跨境電商的重要組成部分，隨著全球市場的不斷擴大，優(yōu)化跨境物流服務成為提升競爭力的關鍵。數字化清關、數智化分揀設備、智能合單系統(tǒng)等數字化、智能化物流應用正在被推行，以提高物流效率和降低成本。

3.合規(guī)要求的強化

隨著跨境電商的快速發(fā)展，各國政府對跨境電商的監(jiān)管也在不斷加強。企業(yè)需要關注并適應不斷變化的國際貿易規(guī)則和合規(guī)要求，以確保業(yè)務的合法性和可持續(xù)發(fā)展。合規(guī)服務將日益專業(yè)化，并且將滲透到供應鏈各環(huán)節(jié)，從源頭做起。同時，綠色合規(guī)也將駛入快車道，全球企業(yè)發(fā)展的必經之路，各國對全球氣候問題日益重視，并將碳達峰、碳中和等碳排放規(guī)劃逐步落地。

常見的跨境電商財稅合規(guī)問題

跨境電商借由平臺解決了買賣雙方信任問題，促成訂單成交，但是交易鏈路簡化流程的同時，合規(guī)問題也常常被忽略。不管是國內對跨境電商日益完善的稅務新規(guī)，還是在海外市場的關稅政策及合規(guī)要求，都跟賣家的經營穩(wěn)定和經營利潤息息相關。因此，本專題也會從一系列跨境電商行業(yè)的問題切入，幫助賣家們提高合規(guī)風險防范意識。

跨境出口B2B一直是跨境出口賽道的核心組成部分，占整體行業(yè)規(guī)模的比例為近7成。B2B模式下的電商平臺的收款一般由第三方支付平臺完成結匯和提現。雖然為賣家解決了境外賬戶開戶難，結匯提現手續(xù)繁瑣的問題。但由于賣家在經營中很多進出賬是通過支付平臺完成的，而且還涉及通過個人卡提現；這無疑為稅務合規(guī)埋下隱患。另外公司長期零申報/虧損/財務合規(guī)，海外資金如何合法合規(guī)回流國內等也是跨境電商賣家亟待解決的問題。

根據RICHFUL瑞豐所服務的客戶案例，我們對跨境電商企業(yè)通常涉及到的財稅合規(guī)性問題，進行了分類歸納：

1.財務風險

1)無法進行成本費用及FBA運費的分攤，導致無法計算毛利及其他關鍵運營指標。

2)跨公司、跨平臺和跨國境的關聯(lián)交易混亂，賬目難以核實。

3)使用多套賬、多種支付工具和創(chuàng)新支付模式，導致資金無法合規(guī)并入賬。

4)KOL的收入和費用重復確認，以及海運周期帶來的潛在跌價風險被忽視。

5)面向境外資本市場，無法進行合規(guī)的財務核算。

6)ERP系統(tǒng)無法支持財務管理，因此財務合規(guī)路徑不明確，基礎知識欠缺。

2.業(yè)務、資金及稅務風險

1)香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導致賬面存貨負數。大陸及香港均面臨稅務風險。

2)出口低報關或者少報關的做法，導致境外資金無法正常結匯回流，國內運營資金壓力極大。

3)小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報關流程導致潛在的稅務風險。

4)通過亞馬遜全球銷售，從而在全球多個國家面臨稅務風險。

5)中國大陸及其他國家、地區(qū)的稅率不同，缺乏全球范圍內的稅務籌劃的能力。

財稅合規(guī)的總體思路探討

基于共性，我們提供以下幾點思路參考：

1.資金流合規(guī)

利用香港離岸賬戶享受免稅政策，確保公司賬戶收付款的合規(guī)性。

2.物流合規(guī)

根據相關政策，確保出口貨物的合規(guī)性，選擇適合的物流模式。

3.稅務合規(guī)

嚴格遵守境內、香港及海外稅務法律法規(guī)，確保采購、發(fā)票、稅務申報等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。

4.賬務合規(guī)

建立完善的賬務系統(tǒng)，確保境內、香港、海外賬務的準確性和完整性。

在即將到來的2025年新起點上，面對更加復雜多變的市場環(huán)境，RICHFUL瑞豐跨境電商服務團隊將積極賦能，助力中國賣家合規(guī)運營，高質量出海，布局全球，抓住跨境電商新機遇。

針對跨境電商行業(yè)，瑞豐可提供的專業(yè)財稅合規(guī)服務

1.確定頂層設計方案：股權架構、經營主體架構、業(yè)務架構等

2.公司架構梳理：新設、調整、備案等

3.公司資質辦理：ODI等

4.資金流梳理：境內外賬戶資金流向梳理等

5.構建企業(yè)財務模型：產供銷業(yè)務流、轉讓定價、賬務設置等

6.賬務規(guī)劃：境內外公司初始化方案或調整方案及指導等

7.內控方案：內功流程設置、退稅方案及財務ERP方案等

本文作者：

RICHFUL瑞豐服務交付總監(jiān) 張帥 (中國注冊會計師)

RICHFUL瑞豐華南區(qū)域財稅經理 曾艷 (中國注冊會計師、香港注冊會計師)

RICHFUL瑞豐企業(yè)專家 方佳銘

財稅專業(yè)服務持續(xù)升級

RICHFUL瑞豐財稅交付服務已持續(xù)升級，具體服務內容涵蓋：

1. 海外公司記賬

● 為海外公司提供專業(yè)的記賬服務，確保財務數據的準確、完整和及時。

● 按照國際會計準則和當地法規(guī)，進行賬務處理和財務報表編制。

● 定期為客戶提供財務分析報告，及時反饋公司財務狀況和經營成果、稅務狀況。

2. 跨境稅務規(guī)劃

● 深入分析不同國家和地區(qū)的稅收政策，為客戶制定個性化的稅務方案。

● 協(xié)助客戶處理跨境交易中的稅務問題，如企業(yè)所得稅、個人所得稅、增值稅等，確保稅務合規(guī)。

● 提供國際稅收協(xié)定的解讀和應用建議，幫助客戶充分享受稅收政策。

3. 財務咨詢與審計

● 為跨境企業(yè)提供財務咨詢服務，提高企業(yè)財務管理水平。

● 開展財務審計工作，確保企業(yè)財務報表的真實性、準確性和完整性。

● 提供財務風險管理建議，幫助客戶識別和應對潛在的財務風險。

4. 國際商務咨詢

● 為客戶提供國際商務拓展的咨詢服務，包括市場調研、投資分析、合作伙伴選擇等。

● 協(xié)助客戶處理跨境投資、并購等業(yè)務中的財稅問題，確保交易的順利進行。

● 提供國際貿易合同的審核和起草服務，保護客戶的合法權益。

5. 海外架構與轉讓定價

● 為企業(yè)設計合理的海外架構，優(yōu)化全球資源配置，降低稅務成本。

● 提供轉讓定價咨詢服務，確保企業(yè)在跨境交易中的定價符合相關法規(guī)，避免稅務風險。 

6. 稅務爭端協(xié)商

● 當企業(yè)與稅務機關發(fā)生爭議時，我們提供專業(yè)的協(xié)商服務，幫助企業(yè)維護合法權益。

● 憑借豐富的經驗和專業(yè)知識，我們能夠與稅務機關進行有效的溝通和協(xié)商，爭取最有利的解決方案。