多層離岸架構(gòu)的作用

很多企業(yè)在注冊(cè)離岸公司的過(guò)程中會(huì)設(shè)置雙層甚至多層離岸架構(gòu)，為何要這樣設(shè)計(jì)呢？離岸公司不僅能夠避稅，而且對(duì)于企業(yè)境外上市非常有幫助，境外上市的監(jiān)管沒有內(nèi)地那么嚴(yán)格。因此很多企業(yè)境外上市都是通過(guò)注冊(cè)離岸公司來(lái)實(shí)現(xiàn)的。境外上市或投資公司要設(shè)置多個(gè)離岸公司形成兩層或多層組織結(jié)構(gòu)的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、為順利進(jìn)行資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

這種情況多見于境外上市或投資的公司，即所謂“紅籌結(jié)構(gòu)”或“海外投資結(jié)構(gòu)”。

對(duì)于在美國(guó)、香港等地上市的公司，如果該母公司在塞舌爾注冊(cè)子公司，則子公司的資產(chǎn)注入和抽離不受母公司所在地的法律約束。

2、為重組海外資產(chǎn)

這種情況常見于進(jìn)行過(guò)海外擴(kuò)張，但未能合理規(guī)劃股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司。

海外上市比較常見的架構(gòu)是：大股東—BVI(A)-開曼-BVI(B)-境內(nèi)公司。

3、為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

以離岸地注冊(cè)的公司作為母公司，再以該母公司持有位于世界各地不同司法管轄區(qū)的不同目的的公司，可以以其有限責(zé)任規(guī)避控股者風(fēng)險(xiǎn)或最終受益人風(fēng)險(xiǎn)。不論是投資、貿(mào)易或服務(wù)，離岸公司以設(shè)立和解散程序簡(jiǎn)單、備案迅速、保密以及零稅率成為跨國(guó)商業(yè)組織的最佳選擇。

雙層BVI公司的作用

1、第一層BVI公司

BVI注冊(cè)的公司費(fèi)用低廉，如果主體業(yè)務(wù)不是在BVI運(yùn)營(yíng)的只需要每年交一定的年費(fèi)即可，且如企業(yè)均在BVI當(dāng)?shù)匾酝獍l(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并未在當(dāng)?shù)刈廪k公室，請(qǐng)員工，每年無(wú)需要申報(bào)稅務(wù)。如果注冊(cè)地選擇在開曼，開曼上層直接是實(shí)際控股人，那么股東在上市公司的分紅需在180天內(nèi)匯入境內(nèi)，如果是BVI則可以逃脫掉這一規(guī)定。

2、第二層BVI公司

最主要的目的就是使得資產(chǎn)交易的成本更低更便捷。比如公司想出售最底層的公司，直接可以以開曼公司為賣方出售第二層BVI公司的股權(quán)，這樣不僅省下一大筆稅費(fèi)而且還方便。

搭建離岸架構(gòu)要點(diǎn)

注冊(cè)海外公司想要為以后的商業(yè)拓展打下框架，以下幾點(diǎn)可通用：

1、創(chuàng)業(yè)初期：給自己做一個(gè)SPV，以后任何的持股或投資以公司名義而不用個(gè)人身份。此SPV的選擇要點(diǎn)：免公司稅，沒有做帳審計(jì)的要求，沒有公開的注冊(cè)信息可查，不在各銀行的黑名單上，和個(gè)人所在國(guó)家沒有簽署信息交換協(xié)議。

2、初期拓展：給這個(gè)SPV開第二個(gè)銀行賬戶。第一個(gè)賬戶用于商業(yè)運(yùn)作用，銀行選擇用起來(lái)方便，銀行費(fèi)率優(yōu)惠，溝通容易，待有一定的資產(chǎn)累計(jì)，開設(shè)第二個(gè)賬戶用來(lái)收紅利或利潤(rùn)留存，銀行選擇隱秘性好，地點(diǎn)越遠(yuǎn)越好，開戶地沒有和個(gè)人所在國(guó)家簽署各種導(dǎo)致信息披露的協(xié)議。

3、投資項(xiàng)目：根據(jù)最近2年的項(xiàng)目地點(diǎn)，選擇投資主體公司。不同的投資地點(diǎn)可能要用不同的投資公司以保證：稅務(wù)最優(yōu)、風(fēng)險(xiǎn)分散、資產(chǎn)剝離方便。

4、上市：如果計(jì)劃上市，找好VC再看上市地點(diǎn)，再選擇上市主體的屬地，可咨詢物司專業(yè)顧問(wèn)。

5、家族資產(chǎn)：關(guān)于家族企業(yè)和財(cái)富管理，提前設(shè)立好海外信托做好整體規(guī)劃，移民計(jì)劃則需要提前至少6個(gè)月。

離岸體系的特征

離岸港必須具有獨(dú)特的低稅結(jié)構(gòu)，低稅是離岸港的基礎(chǔ)。只有稅負(fù)輕，才能夠?qū)ν庠诘馁Y本產(chǎn)生足夠的吸引力。

像巴哈馬、百慕大、開曼群島等離岸港，沒有個(gè)人或者公司所得稅、凈財(cái)富稅、贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅。由此，跨國(guó)實(shí)體和資本就可以進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，通過(guò)搭建不同的合理的實(shí)體架構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)整體化的國(guó)際稅務(wù)優(yōu)勢(shì)。

離岸港要為跨國(guó)實(shí)體和機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)提供方便。這些方便的覆蓋面很廣，但最主要的是在制度層面盡量做到較少的監(jiān)管，并對(duì)信息進(jìn)行保密。通過(guò)減少行政干預(yù)，提高經(jīng)濟(jì)的自由程度，才能最大限度的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)資本利益的最大化。離岸架構(gòu)的搭建，需要通過(guò)寬松的經(jīng)濟(jì)法律環(huán)境，進(jìn)行靈活有效的所有權(quán)、控制權(quán)安排，這對(duì)于離岸港來(lái)說(shuō)是必不可少的。

穩(wěn)定的政治局勢(shì)也是離岸港所應(yīng)當(dāng)具備的基本條件。一個(gè)地區(qū)的政治穩(wěn)定程度關(guān)系到當(dāng)?shù)赝顿Y實(shí)體的根本利益，一個(gè)有效的架構(gòu)搭建完成后，應(yīng)當(dāng)可以長(zhǎng)期地產(chǎn)生相應(yīng)的離岸優(yōu)勢(shì)，而不至于被當(dāng)?shù)氐恼尉謩?shì)動(dòng)蕩所中斷。離岸港通常人口少、戰(zhàn)略價(jià)值低，沒有國(guó)防和安全的顧慮，政局相當(dāng)穩(wěn)定。

離岸架構(gòu)搭建中，安全穩(wěn)定和稅收都是相當(dāng)重要的問(wèn)題，需要同時(shí)兼顧，切勿單方面因素考慮，否則離岸架構(gòu)很容易出現(xiàn)漏洞，導(dǎo)致企業(yè)投資虧損。