新加坡是投資管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)富管理傳承的金融中心，為了增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，新加坡政府加大了金融服務(wù)業(yè)的優(yōu)惠力度，2019年推出新加坡家族辦公室免稅架構(gòu)，13R和13X。這種移民式家族辦公室，不僅降低了投資門檻，還一下子解決了稅務(wù)身份和財(cái)富管理的兩大問題。因此，吸引得全球富豪紛紛在新加坡設(shè)立家族辦公室。

13R/13X稅收豁免政策

13R和13X是新加坡稅法《Income Tax Act 》的第13條中關(guān)于由新加坡基金管理公司所管理的基金稅收政策條例。被應(yīng)用到家族辦公室中簡(jiǎn)稱為13R和13X結(jié)構(gòu)。簡(jiǎn)單來(lái)講：

1、13R（Onshore Fund Tax Incentive Scheme - 13R）也叫在岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃，基金設(shè)立地必須要在新加坡，但基金往哪里投資并沒有限制；

2、13X（Enhanced Tier Fund Tax Incentive Scheme -13X）也叫加強(qiáng)版離岸基金稅收激勵(lì)計(jì)劃，基金設(shè)立地沒有限制，基金形式也很靈活，但規(guī)模至少5000萬(wàn)新幣以上。

13R和13X都是由新加坡金融管理局（MAS）主管審批。

13R和13X在稅務(wù)激勵(lì)上效果大體是一樣的，由新加坡家辦管理的基金按照申報(bào)的策略獲得投資收入免稅。13X架構(gòu)要注意一點(diǎn)需要有3位專業(yè)投資經(jīng)理，需要參加MAS的面試，申請(qǐng)周期上會(huì)略長(zhǎng)一些。

13R架構(gòu)設(shè)立步驟

通過(guò)13R項(xiàng)目設(shè)立在新加坡的單一家族辦公室，可以為家族培養(yǎng)具有全球視野的下一代家族財(cái)富管理者。具體設(shè)立步驟如下：

1、需成立兩家公司，分別開通銀行賬戶；

2、基金公司 (新加坡) ——持有家族基金；

3、家族辦公室(新加坡) ——經(jīng)營(yíng)管理該家族基金。

基金公司注冊(cè)資本通常在1000-10000新幣左右就夠了，而家族辦公室的注冊(cè)資本要求為25萬(wàn)新幣。

這筆注冊(cè)資本可以用作日后公司運(yùn)作（為自己發(fā)工資、公司年審開銷等）。后續(xù)的身份申請(qǐng)，也是通過(guò)家族辦公室這個(gè)實(shí)體進(jìn)行的。

雖然金管局對(duì)于13R的資產(chǎn)管理總額沒有具體要求，但是根據(jù)目前無(wú)數(shù)成功的操作經(jīng)驗(yàn)，一般建議申請(qǐng)人在遞交13R申請(qǐng)后半年內(nèi)，投入至少500萬(wàn)新幣到基金公司進(jìn)行投資，這些資金可做存款，可投資基金、股票、債券等。

從管理成本的角度考慮，總投入金額不少于1000萬(wàn)新幣（大約5000萬(wàn)人民幣），則管理成本會(huì)更為合理、劃算。

整個(gè)申請(qǐng)及辦理過(guò)程需要5-7個(gè)月左右，13R項(xiàng)目的主申請(qǐng)人，會(huì)獲得一張高級(jí)工作準(zhǔn)證，也就是EP準(zhǔn)證。通過(guò)13R項(xiàng)目獲得新加坡身份的同時(shí)得到新加坡稅號(hào)，對(duì)于規(guī)避CRS非常有利。

家族辦公室架構(gòu)的設(shè)計(jì)

從實(shí)踐的角度，主要有以下兩種架構(gòu)：

架構(gòu)一：家族成員（通常就是申請(qǐng)者本人），直接持有新加坡基金公司，然后該基金公司再控股家族辦公室，也就是基金管理公司。

架構(gòu)二：家族成員（通常就是申請(qǐng)者本人），同時(shí)持有基金公司以及基金管理公司。以下是這兩種架構(gòu)的異同以及對(duì)比。

1、基金公司

基金公司開設(shè)私行賬戶，客戶的現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)放在該基金公司下面投資。

該基金公司將申請(qǐng)新加坡家族辦公室13R的稅收優(yōu)惠。要求每年有20萬(wàn)新幣的開支，支出包括基金的管理費(fèi)、私行的管理、交易費(fèi)，會(huì)計(jì)及稅務(wù)申報(bào)等產(chǎn)生的費(fèi)用。最重要的是可以給申請(qǐng)人本人發(fā)放薪水，因此這20萬(wàn)新幣的開銷非常容易。

2、基金管理公司（家族辦公室）

不管哪種架構(gòu)，該基金公司需要按照凈收入繳納最高17%的新加坡企業(yè)所得稅。怎么理解？舉個(gè)例子，申請(qǐng)人去年一整年在基金管理公司上開銷了20萬(wàn)新幣，那么其需要繳納的稅大約是20萬(wàn)的10%，即2萬(wàn)新幣，之后再乘以17%，即3400新幣，以上僅是理論值，或者最大值，實(shí)際上新加坡企業(yè)所得稅是分級(jí)的并且擁有眾多的豁免。

3、家族辦公室以下架構(gòu)均可以順利申請(qǐng)到稅務(wù)豁免，同時(shí)獲得到新加坡的稅務(wù)居民身份。

兩種架構(gòu)的不同點(diǎn)在于，架構(gòu)一由于是基金公司控股家辦的方式，因此后續(xù)的做賬需要合并報(bào)表；架構(gòu)二涉及到的基金公司以及家族辦公室均由同一股東持有，因此無(wú)需準(zhǔn)備合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

新加坡家族辦公室在具體實(shí)施過(guò)程中可以同步申請(qǐng)家屬簽證（DP），包含配偶和子女。這是目前一家移民家族辦公室最便捷的方式，非常適用于需要管理傳承家族財(cái)富、稅務(wù)籌劃、規(guī)劃子女教育的家族企業(yè)。